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中国|日本的“消费税”和中国的“消费税”是同一个税吗?

2021/07/01

Q、日本的消费税和中国的消费税是同一个税吗?日本的消费税率是多少?有没有免消费税的行业?消费税需要自己申报吗?什么时候申报?如果逾期申报会怎样?

A、简单来说日本的消费税不同于中国的消费税,更近似于中国的增值税。下面为您详细讲解一下日本的消费税。

 

解説(公開日:2021/07/01)

 

什么是消费税?

消费税是指在购买商品或接受服务时对交易征收的一种税。换句话说,虽然承担消费税的是消费者,但销售商品或提供服务的一方,即企业经营者有义务申报并缴纳这种消费税。

 

与中国的消费税和增值税有何不同?

日本的消费税与中国的消费税在含义上并不相同。中国的消费税是针对酒类、香烟、汽车、高尔夫用品和游艇等奢侈品征收的,而日本并非如此。

 

相比之下,日本的消费税与中国的增值税含义更为接近,可以说是对商品的销售或租赁以及对提供服务征收的税金。然而,税率当然是不同于中国的。关于税率,我们在下面继续为大家讲解。

 

日本消费税的税率是多少?

中国的增值税有四个级别的税率:3%、6%、9%和13%,取决于商品种类和具体条件。而在日本目前消费税只有两个税率,分别为8%和10%。

 

关于这两个税率的差异,原则上消费税的税率是10%,8%被称为 “轻减税率”

顺便说一下,我刚到日本留学的时候当时日本的消费税率是5%,后来涨到8%,再后来才涨到了现在的10%。

 

在2019年消费税率提高到10%以后,广大消费者在日常生活中购买的食品和饮料(不包括酒类和餐馆的堂食)的消费税率依旧定为之前的8%不变,目的是缓解对人们日常开销的影响。

 

适用轻减税率的商品包括食品和饮料以及报纸(仅限于每周出版两次以上且有订阅合同的报纸)。换句话说,除了食品和饮料销售(不包括酒精饮料)和报纸销售以外,消费税率均为10%。

 

日本消费税的“非课税”是什么?

在中国的增值税体系中所谓的”免税 “在日本的消费税体系中被称之为 “非课税“。日本的消费税原本是以在日本国内对企业进行的交易为课税对象征收的。然而,在这些交易中有一些交易并不符合消费税的课税对象性质,出于社会政策的考虑规定其不需要缴纳消费税。

 

例如,以下项目均属于 “非课税交易 “的范畴。( 还有很多,相当复杂)。

  1. (1)土地的转让和租赁
  2. (2)证券的转让等
  3. (3)支付方式的转让
  4. (4)存款和储蓄的利息
  5. (5)售卖邮票和印花税纸
  6. (6)销售礼品券、预付卡等
  7. (7)提供与政府进行的某些事务有关的服务等等。
  8. (8)提供社会保险医疗服务和护理保险服务
  9. (9)为残疾人士转让或租赁某些物品
  10. (10)销售用于学校教育等的教科书籍
  11. (11)房屋租赁
 

日本消费税的“出口免税”是什么?

中国增值税中的 “零税率 “在日本的消费税体系中被称为 “出口免税“。就出口贸易而言,出口销售的消费税适用于 “出口免税”,不征收消费税。但如果在付款时被征收了消费税,这部分可以扣除,最终可以退还回来。简单地说,出口贸易多的公司申报消费税的时候,不是少补,而是多退,消费税是会退回来的。

 

日本消费税的申报期限和纳税期限是什么时候?

如果你是个人纳税人,需要在2月16日至3月31日内申报消费税并缴税;如果你是法人纳税人,需要在财政年度最后一天的第二天起两个月内申报消费税并缴税。

 

如果纳税人逾期申报,将被处以10%的罚款,作为 “无申报加算税”;如果纳税人逾期缴税,将被处以2.5%至8.8%的罚款,作为 “延滞税”。

 

在到期后的前两个月,延滞税率较低,为2.5%,但两个月后一下子增加到8.8%。另外,该税率并不是固定不变的,不同时期税率会有变化。

 

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