債務の肩代わりについて | ガルベラ・パートナーズグループ

Ｑ、私は、会社の元代表者でした。
ここ数年、自身の会社の業績がよくなかったので、知人（Aさん）の会社から個人的に借入を受けておりました。そんな中、私も高齢になってきたことから、自社株と代表権を知人（Bさん）へ譲渡しました。この知人（Bさん）と借入をしている会社の知人（Aさん）は別人です。
私の会社は債務超過であったため、自社株については1円で譲渡したのですが、知人（Aさん）の会社から個人的に借入をしている分まで次の経営者の知人（Bさん）個人に背負って頂くことなりました。何か問題はありますでしょうか。

Ａ、あなたにはBさんからの債務肩代わりということで贈与税が課税される可能性があります。

 

解説（公開日：2024/01/09）

 

Ｂさんはがあなたの債務を肩代わりすることで、あなたは債務を免れることができました。要するにＢさんからあなたへ経済的利益が供与されたと税務の世界では考えます。

例えば、あなたがＡさんの会社から1,000万円個人的借りていて、それをＢさんが払ってあげた場合、あなたはＢさんから1,000万円の経済的利益供与を受けましたので、それに対応する贈与税がかかるという事です。

 

また、今回と話は違いますが、Ｂさんとあなたで個人間貸し借りがあって、あなたがＢさんに借金を帳消しにしてもらった場合も、同じ様に経済的利益の供与ということであなたに贈与税がかかります。

仮に、借主があなた、貸主が法人で、あなたが法人から債務免除をしてもらった時はあなたに贈与税ではなく所得税がかかります。原則、贈与税は個人間だけで発生する税目だからです。

 

この辺りの考えは上記ＵＲＬをみていただくとおわかりになるかと思います。

ただ、例外規定もあります。下記条文の但し書きもご確認ください。