【年末調整】住宅借入金特別控除申告書の注意点 | ガルベラ・パートナーズグループ

Ｑ、【年末調整】住宅借入金特別控除申告書　税務調査で指摘されやすいポイントはありますか？

Ａ、住宅ローンの借換えの有無について調査されやすいです。簡単にチェックできますので、システムなどに計算をお任せしている方も、ぜひ確認項目に取り入れてみてください。

 

解説（公開日：2022/12/12 　最終更新日：2022/12/20 ）

 

年末調整ご担当のみなさま、従業員から「給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書（以下、「住宅借入金等特別控除申告書」と言います。）」の提出があった際、住宅ローンの借換えをしていないか、確認はされていますでしょうか。

 

「年末調整はシステム化しているから、転記が正しいか確認すれば問題ないのでは？」というご担当者の方も、今回のポイントは意外とシステムチェックが効いていないこともある箇所ですので、ぜひご確認いただきたいポイントとなります。

 

うっかり見逃してしまうと、場合によっては過剰に税額控除を行っていることとなり、再年調や、税務調査での指摘に繋がってしまいます。

チェックはとても簡単です（それだけ、税務調査でも容易にチェックされてしまいます）ので、書類をお手元に、次の2つの年月日を確認してみてください。

   

「A居住開始年月日」は、「住宅借入金等特別控除申告書」の下半分にある税務署印字部分に記載があります。（図1参照）

「B住宅ローンの開始年月日」は、銀行などの金融機関から送られてくる「住宅取得資金に係る借入金の年末残高等証明書」の「住宅借入金等の金額　当初金額」に載っています。（図2参照）

 

【図１】（国税庁HPより抜粋）

 

【図２】

この2つの年月日が数年単位で大きくずれていないでしょうか。

 

ズレが生じていた場合、住宅ローンの借換えをしている可能性があります。

以下の確認・計算を行ってください。

 

住宅借入金に対する控除は、保険料等による控除とは異なり、算出した額がそのまま所得税を減らす効果のある税額控除となるため、少しの差異でも税額に与える影響が大きいものとなります。

住宅ローンの借換えの有無は2つの年月日を確認するだけで行える簡単なものですので、確認項目にぜひ取り入れてみてください。

 

参考情報：No.1233 住宅ローン等の借換えをしたとき（国税庁）