租税条約ゼミナール(6)租税条約と恒久的施設の（PE）の関係は？ | ガルベラ・パートナーズグループ

Ｑ、事業に関わる所得について海外に恒久的施設（PE）を有しているか否かで、課税させる範囲が変わるということですが、恒久的施設（PE）についても租税条約に明記されているものでしょうか？

Ｑ、当社10月決算の法人ですが、かなり利益が出ているため、従業員に決算賞与を出したいと思います。
10月末には支払いが間に合わないので、10月に支給額を決定して、11月に支払う予定です。注意点があれば教えてください。

Ｑ、 所得税の源泉徴収義務は、給与所得者の給与以外にも、一定の個人の報酬・料金等に対しても発生すると聞きましたが、どのような場合に源泉徴収が必要か、また徴収税額や納付の仕方等についても具体的に教えてください。

Ｑ、この度、当社は各階の蛍光灯を蛍光灯型ＬＥＤランプに取替ることにしましたが、それに伴い、工事が次の様に発生しました。
・照明設備改良工事　1,000万円
・蛍光灯型ＬＥＤランプ代　500万円
国税庁質疑応答事例では、ＬＥＤランプ取替費用とできる事例もあることから、今回の当社でも全額修繕費として費用計上はできますか？

Ｑ、各国間で結ばれる租税条約の隙間を利用して過度な租税回避が行われるケースがありますが、これに対する対策はなされているのでしょうか。

Q　先日、得意先の方々とゴルフをプレーしてきました。会計の際に料金明細書を確認するとゴルフ場利用税という項目がありました。このゴルフ場利用税とは何なのでしょうか。また、ゴルフをするだけで税金が取られてしまうのですか？

Ｑ. 租税条約がもたらす恩恵のなかで、納税者にとって有利に働く規定の一つに「短期滞在者免税」というものがあると聞きました。これは具体的にどういうものでしょうか？

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Ｑ. 住民税の特別徴収をしている従業員が3月に退職予定です。 住民税の手続きはどうなりますか。

Q　この度決算月が近づいてきたため、社内で節税対策を検討中です。その節税対策の一つとして事務所家賃の年払いを実施する予定です。 　この場合、年払いした１年分の家賃は全額の経費計上が出来ますか。

Q　日本が各国と締結している租税条約は、他国間の租税条約と比べて、何か特徴はありますか？

Ｑ、私は、今まで掛けていた小規模企業共済を解約することにしました。 65歳を超えての解約や、仕事を辞めることによる解約ではないので、任意解約になるかと思います。任意解約でも返戻金はあると聞きましたが、その場合の課税関係を教えていただけますでしょうか

Ｑ.平成29年度の税制改正で、従業員給与を増加した企業が優遇を受けられる所得拡大促進税制の控除税額が、さらに増えると聞きました。どのような企業が優遇を受けられますか。 　また、これまでの制度との変更点を教えてください。

Q　租税条約の規定を利用して源泉徴収課税を減免したい場合、納税者側がしなければならない手続きはありますか？

Q　この度、リゾート会員権を法人名義で購入しました。この会員権の利用にあたり年会費を支払うのですが、この年会費は経費として処理することは可能ですか。

Q　私が所有する土地(時価3000万円、取得価額500万円)を弟に1000万円で譲渡しようと思います。税務上の取り扱いを教えて下さい。

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Q　先日、自宅のトイレが故障しました。すぐに修理をお願いし解決したのですが、そろそろ自宅のリフォームが必要なのかと考えています。自分の年齢を考えたところ、リフォームするならトイレ・お風呂まわりなどはバリアフリーにしたいと思っています。

増改築のための銀行借入の場合も住宅ローン控除を受けることができると聞いたことがあるのですが、リフォームをする場合にも何か税制の優遇はあるのでしょうか？

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Q　特別縁故者になるための要件及び手続き等について、詳細を教えてください。

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